e-İhracat faturanızı kolayca kesin

e-İhracat, ürün veya hizmetlerin yurt dışındaki müşterilere dijital kanallar üzerinden satılması ve ihracat süreçlerinin elektronik ortamda yürütülmesidir. Faturalama tarafında satışın türüne göre e-Fatura veya e-Arşiv Fatura düzenlenebilir. e-İhracat sayesinde yurt dışı satışlara ait müşteri, ürün, fatura ve ödeme süreçleri dijital ortamdan daha kolay takip edilebilir.

e-İhracat faturası oluşturulurken yurt dışındaki müşterinin bilgileri, satılan ürün veya hizmetler, para birimi ve ihracata ilişkin gerekli bilgiler programa girilir. İşlemin türüne göre uygun fatura ve istisna bilgileri seçildikten sonra fatura elektronik ortamda oluşturularak ilgili sisteme gönderilebilir. Gümrük beyannamesine konu olan mal ihracında e-Fatura mükelleflerinin ihracat faturalarını İHRACAT senaryosuyla e-Fatura olarak düzenlemesi gerekir; GİB sisteminde bu faturalar gümrük işlemleriyle elektronik olarak ilişkilendirilir (Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı).

Mikro ihracat, belirlenen ağırlık ve değer sınırlarını aşmayan ticari gönderilerin klasik ihracat işlemlerine göre daha basit bir gümrük süreciyle yurt dışına gönderilmesidir. Bu işlemlerde Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı (ETGB) kullanılır ve beyan işlemleri yetkilendirilmiş posta veya hızlı kargo operatörleri aracılığıyla gerçekleştirilebilir (Kaynak: ETBİS).

Evet, ancak kullanılacak belge türü ihracatın şekline göre değişir. Gümrük beyannamesi ekinde gerçekleştirilen mal ihracında, e-Fatura sistemine kayıtlı mükelleflerin faturalarını ihracat e-Faturası olarak düzenlemesi gerekir; GİB'in Gümrük İşlemleri Kılavuzu da bu zorunluluğun gümrük beyannamesi ekinde yer alan ihracat faturaları için geçerli olduğunu belirtir (Kaynak: eBelge). Mikro ihracatta ETGB kullanılması durumunda ise e-Arşiv Fatura düzenlenir; GİB e-Fatura Forumu'ndaki açıklamada ETGB kapsamındaki mikro ihracat faturalarının e-Arşiv kullanıcısı olan işletmeler tarafından e-Arşiv Fatura olarak düzenleneceği belirtilmektedir (Kaynak: eFatura Forum).

Mikro ihracat kapsamında gönderinin 300 kilogramı ve 15.000 avro değer sınırını aşmaması gerekir. Bu sınırlar içerisindeki satış amaçlı gönderiler ETGB kapsamında hızlı kargo veya posta operatörü aracılığıyla ihraç edilebilir (Kaynak: ETBİS).

Sınırların aşılması durumunda gönderi mikro ihracat kapsamında değerlendirilemez ve standart ihracat/gümrük prosedürlerinin uygulanması gerekir.

Mikro ihracat faturası oluştururken yurt dışındaki alıcının bilgileri, gönderilecek ürünler, ürün tutarları, para birimi ve teslimat bilgileri programa girilir. İhracatın KDV istisnasına uygun olması halinde ilgili istisna bilgisi seçilerek fatura oluşturulur.

ETGB kapsamındaki mikro ihracatta gönderici e-Arşiv kullanıcısıysa fatura e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir. Düzenlenen faturadaki ürün ve tutar bilgilerinin kargo operatörüne verilen ETGB bilgileriyle uyumlu olması önemlidir (Kaynak: eFatura Forum).

ETGB, Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı anlamına gelir. Mikro ihracat kapsamındaki gönderilerin gümrük işlemlerinin elektronik ortamda gerçekleştirilmesini sağlayan basitleştirilmiş bir beyan yöntemidir.

Klasik ihracatta kullanılan detaylı gümrük beyannamesinden farklı olarak ETGB işlemleri, gönderici adına yetkilendirilmiş posta veya hızlı kargo operatörü tarafından gerçekleştirilebilir. Böylece mikro ihracat yapan işletmeler daha basit bir gümrük süreciyle ürünlerini yurt dışına gönderebilir (Kaynak: ETBİS).

İhracat teslimleri, KDV Kanunu'nda belirtilen şartların sağlanması halinde KDV'den istisnadır. Bu nedenle gerçek bir ihracat teslimine ilişkin faturada genel olarak KDV hesaplanmaz ve ilgili ihracat istisnası kullanılır (Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı).

Mikro ihracat işlemleri de gerekli ihracat şartlarının sağlanması ve ETGB ile tevsik edilmesi halinde ihracat kapsamında değerlendirilebilir. Bu işlemler nedeniyle yüklenilen KDV için mevzuatta belirtilen şartlarla KDV iadesi talep edilmesi de mümkündür (Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı).

İhracat faturası Türk lirası veya yabancı para birimi üzerinden düzenlenebilir. Program üzerinden EUR, USD gibi kullanılacak para birimi seçilerek fatura oluşturulabilir. Fatura yabancı para üzerinden düzenleniyorsa muhasebe ve vergi kayıtları açısından Türk lirası karşılığının da dikkate alınması gerekir.

GİB'in e-Arşiv teknik yapısında fatura para biriminin ISO 4217 standardına göre belirtilmesi ve dövizli faturada Türk lirası karşılığının döviz kuru alanında gösterilmesi öngörülmektedir. Vergisel kayıtlarda uygulanacak kur ise işlemin niteliğine ve vergiyi doğuran olayın tarihine göre değerlendirilir (Kaynak: eBelge).

e-İhracat faturasında iptal süreci faturanın türüne ve gümrük işleminin hangi aşamada olduğuna göre değişir. Gümrük beyannamesiyle bağlantılı ihracat e-Faturasında, beyanname tescil edilmeden önce değişiklik gerekiyorsa fatura ile faturaya ait referans numarası iptal edilerek yeni fatura oluşturulabilir.

Gümrük beyannamesi tescil edildikten sonra değişiklik veya iptal gerektiğinde ise gümrük idaresinin onayı gerekir; bu nedenle ihracat faturası normal bir satış faturası gibi her aşamada doğrudan silinemez veya iptal edilemez (Kaynak: eBelge). Mikro ihracatta kullanılan e-Arşiv Faturada ise e-Arşiv iptal sürecinin yanı sıra ETGB'nin durumu da dikkate alınmalıdır; gönderi kargo operatörüne teslim edilmiş veya ETGB oluşturulmuşsa ilgili operatörle sürecin eş zamanlı yürütülmesi gerekebilir.