Dijital süreçler çeşitlenip geliştikçe, ticari işlemler de sınırlarını aşmakta ve yabancı coğrafyalara ulaşmaktadır. İhracat yapanların bu işlemi resmileştirmek için düzenledikleri e-İhracat faturasının ne olduğu ve bu e-Belge türünün nasıl oluşturulacağı merak konusu olmaktadır. Blog içeriğimizle beraber, bu konuları ayrıntılarıyla okuyucularımızla buluşturmaktayız.
Dünyanın başka bölgelerinde ticaret yapıyorsanız, ticaretinizi ve satışlarınızı yönetmek için belirli prosedürleri izlemeniz gerekmektedir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayınladığı standartları izleyerek çeşitli elektronik sistemler aracılığı ile sınır ötesi ürün/hizmet satışını resmileştiren değerli e-Belgelere e-İhracat faturalarınızı oluşturabilirsiniz. e-İhracat faturasını, sınır ötesi ticari faaliyet gösteren ve yurt dışına satış yapan her işletme sahibinin kesmesi gerekmektedir. İşletmelerin yaptığı her satış için fatura kesme ve vergi ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Dolayısıyla herhangi bir işletme, internetten satış yaptığı takdirde de fatura kesmek zorundadır. İşletmeler, e-İhracat faturası kesmek için e-Arşiv Portal ya da e-Fatura entegrasyonlarını kullanmalıdır
e-İhracat Faturası Nedir?
Yurt dışına satış işlemi gerçekleştiren vergi mükellefleri e-İhracat faturası nedir ve nasıl kesilir sorusunu sıklıkla araştırmaktadır. e-İhracat faturası vergi mükellefleri ile ilgilidir. e-İhracat faturasında vergi mükellefleri ödemelerini göstermektedir. e-İhracat faturaları elektronik ortamlar üzerinde oluşturulur. Bunun yanında Gümrük Çıkış Beyannamesi ile gönderilir.
e-İhracat adına gerçekleştirilen tüm iş modellerinde bu durum geçerlidir. İşletmeden tüketiciye direkt olarak gerçekleşen (B2B ve B2C) ve tüketiciden tüketiciye doğru yapılan (C2C) tüm ihracat modellerinde e-Fatura kesilmesi gerekir. Bu e-ticaret modellerine kısaca bakacak olursak;
B2B Nedir?
B2B ihracat, işletmeden tüketiciye doğru yapılan satış anlamına gelir. Bu alandaki müşteriler, satın alımlarını mantıksal çerçevede gerçekleştirir.
B2C Nedir?
B2C ihracat, işletmeden tüketiciye doğru yapılan satış anlamına gelir. Bu alandaki müşteriler, satın alımlarını duygusal nedenler sebebiyle yapar.
C2C Nedir?
C2C ihracat, tüketiciden tüketiciye yapılan ihracat anlamına gelir. Bu alana verilebilecek en iyi örnek Dolap gibi uygulamalar üzerinden yapılan satışlardır.
Konuyla alakalı içerik: B2B Nedir? B2B e-Ticaret Siteleri İçin Dijital Stratejiler Nelerdir?
e-İhracat Faturası Nasıl Kesilir?
e-İhracat faturası kesme aşamasında bazı farklı yöntemler kullanılabilmektedir. Bu yöntemler aşağıdaki şekilde listelenebilir;
- Kâğıt Fatura
- e-Fatura
- e-Arşiv Fatura.
Mal tesliminden ve hizmetinden sonra 7 gün içerisinde kesilebilen faturaya, kağıt fatura denmektedir. Ancak 1 Ocak 2026 itibarıyla Türkiye’de ticari nitelikteki tüm faturalar elektronik ortamda düzenlenmek zorundadır; kağıt fatura uygulaması fiilen sona ermiştir. Bu nedenle ihracat faturalarında kağıt fatura kullanımı genel olarak geçerli değildir, istisnalar özel durumlarda uygulanabilir.
e-Arşiv fatura ise, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hayata geçirilen e-Arşiv portal üzerinden kesilebilen fatura türünü ifade etmektedir. e-Fatura ile birbirine karıştırılmaktadır. e-Fatura, dijital ortamlarda hazırlanan fatura türü anlamına gelmektedir. e-Fatura mükellefi olan işletmeler genellikle GİB Portal üzerinden ya da özel entegratör firmalar üzerinden e-İhracat faturalarını düzenleyebilmektedir.
e-İhracat faturası kestikten sonra faturalarınızı beyan etmeniz gerekir. Faturanızı beyan etmeniz için gereken süre, 7 gündür. İhracat faturaları satış tarihinden itibaren 7 gün sonra düzenlenebilen bir fatura türü olarak yer almaktadır. e-İhracat faturalarının 10 gün içerisinde kaydedilmesi zorunludur.
e-İhracat’ta e-Fatura Kullanımı Zorunlu mu?
İşletmelerin yaptığı her satış için fatura kesme ve vergi ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Dolayısıyla herhangi bir işletme, internetten satış yaptığı takdirde de fatura kesmek zorundadır. Bazı işletmeler faturalarını e-Arşiv ile düzenleyebilirken, bazı işletmelerin ise e-İhracat faturalarını e-Fatura olarak düzenlemesi gerekir. Bu düzenlemelerdeki şartlar aşağıdaki gibidir:
- 2021 yılında brüt satışları 4 Milyon Türk lirasını aşan işletmeler ile 2022 yılında brüt satışları 3 Milyon Türk lirasını aşacak işletmeler e-Fatura kesmektedir. 2026 itibarıyla e-Fatura mükellefi olan ihracatçıların tüm ihracat faturalarını elektronik ortamda e-Fatura formatında düzenlemesi beklenmektedir.
- Vergi mükellefi olmayan kişilere 10 Bin TL’ye kadar kesilecek faturalarda e-Arşiv fatura kesme zorunluluğu vardır, bunun yerine doğrudan e-Arşiv formatı kullanılabilir.
- Mikro ihracat yapacak işletmelerin e-İhracat faturası kesme zorunluluğu bulunmamaktadır.
- e-İhracat ile yurt dışına çelik eşyaları, demir, çelik gibi ürünler satan işletmeler, e-İhracat faturalarını e-Fatura olarak kesmelidir.
- Yurt dışına satış yapan işletmelerin satış tutarları 5 Bin TL’yi aşıyor ise işletmelerin e-Arşiv fatura ya da e-Fatura formatında kesmesi gerekmektedir; 2026’da tutar sınırı bağımsız hâle gelmiştir.
e-İhracat Faturasında Bulunması Gereken Bilgiler Nelerdir?
e-İhracat faturasında bulunması gereken bilgiler şunlardır;
- Eşya birim fiyatı
- Satış bedeli
- Teslim şartı
- Eşya miktarı (kilo, metre, adet vb. ile birlikte)
- Eşyanın bulunduğu kabın cinsi ve nevi
- Eşyanın bulunduğu kabın numarası
- Eşyanın bulunduğu kabın adedi
- Eşyanın bulunduğu kabın markası
- Eşyanın teslim ve bedelinin ödeme yeri
- Eşyanın gönderilme şekli
- Eşyanın gönderilme şekli havayolu ise ayrıntıları
- Eşyanın gönderilme şekli karayolu ise ayrıntıları
- Eşyanın gönderilme şekli demiryolu ise ayrıntıları
- Eşyanın gönderilme şekli deniz yolu ise ayrıntıları
- Satıcının bağlı olduğu vergi dairesi
- Satıcının vergi numarası
- GTİP numarası
- Malı satın alan firmanın unvanı
- Malı satın alan firmanın resmi unvanı
- Ödeme yapılacak hesap no (swift, IBAN)
- Ödeme şekli ve şartları (peşin, vadeli)
- Ödeme kanalı
Bu bilgiler doğru girilmediği takdirde, ürünlerin teslimat sürecinde problem yaşanmaktadır. Dolayısıyla fatura keserken bu bilgileri doğru ve tam girmeniz gerekir.
e-İhracat Süreçlerinde Sıklıkla Karşılaştığımız ve Merak Edilen Kavramlar
GTİP Nedir?
Uluslararası alanda ticaret yapan kişilerin, ürünlerini tanıtmak ve ayrımını gerçekleştirmek için kullandığı, ürünlere verilen 6-veya 12 haneli Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu kodudur ve faturalarda yer alması zorunludur.
Gümrük Tarife Cetveli Nedir?
Dünya Gümrük Örgütü tarafından, uluslararası ticaretin kolay bir hale gelebilmesi için Armonize Mal Tanımı ve Kodlama Sistemi oluşturulmuştur. Türkiye’de de bu standart için “Gümrük Tarife Cetveli” kullanılmaktadır. Bu cetvelde eşyalara verilen kodlar uluslararası ticarete uyumlu hâle getirilmiştir.
Armonize Sistem Nedir?
Armonize Sistem, ihracat ya da ithalat yapan kişilerin ürün ve hizmetlerini, dünya üzerinde kabul görecek standartlara uygun hale getirmesi ve bunu Armonize Mal Tanımı ve Kodlama Sistemi ile ticarete sunması anlamına gelir.
A.TR Dolaşım Belgesi Nedir?
Dünya üzerinde serbest dolaşımda bulunan ürün ve hizmetlerin, Türkiye - Avrupa Topluluğu Gümrük Birliği çerçevesinde tercihli rejimden faydalanabilmesi için, gümrük idaresi tarafından düzenlenen vize belgesidir.
İhracat e-Faturalarda Kur Farkı Nasıl Belirlenir?
İhracat işlemleri ülkeler arası gerçekleşmektedir. Her ülün para birimi farklıdır ve bu nedenle para biriminin değeri, satış işlemlerinde etkili olabilmektedir. Herhangi bir işletme ihracat yaptığı zaman, her iki ülkenin para biriminin eşit olabilmesi için para birimleri arasındaki farkın hesaplanması gerekir. Ortaya çıkan kur farkı olumlu yönde ise kambiyo olarak vergilendirilmektedir. Olumsuz yönde ise kambiyo zarara uğramaktadır.
e-İhracat Faturası İptali Nasıl Yapılır?
e-İhracat faturasını iptal etmek istediğiniz zaman aşağıdaki adımları takip etmeniz gerekir:
1. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’nın online sistemine giriş yapın. Burada kullanıcı adınız ve şifrenizle giriş yapmanız gerekir.
2. Giriş yaptıktan sonra sol üst köşedeki “Fatura Sorgulama” seçeneğine tıklamalısınız. Buradan, Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan alınan “ETTN No” ve “VKN” ile arama yapmanız gerekir. Sol üst köşedeki fatura listesinden iptal etmek istediğiniz faturayı bularak üçüncü adıma geçebilirsiniz.
3. e-Fatura iptal işlemi ekranındaki “İşlemler” sekmesinde bulunan “Fatura İptal Et” seçeneğine tıklayıp faturanızı iptal edebilirsiniz.
Böylelikle herhangi bir şekilde fatura bilgisini yanlış girdiğinizde ya da işleminiz yanlış olduğunda, ihracat faturanızı tekrardan düzenleyebilirsiniz.
