Muhtasar Beyanname Nedir ? Ne Zaman Verilir?

Muhtasar Beyanname, Gelir Vergisi’ne ilişkin beyan türlerinden bir tanesidir. İşletmelerin yaptığı vergi kesintileri ve vergi stopajlarının Vergi dairelerine beyan edilmesine denmektir. Detaylı bilgiler blog içeriğimizde

İçerik Üreticisi
Ömer Yılmaz
Tahmini Okuma Süresi
{Reading Time}
 dakika

Muhtasar Beyanname Nedir ?

Muhtasar Beyanname, Gelir Vergisi’ne ilişkin beyan türlerinden bir tanesidir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. Maddesine göre işletmelerin yaptığı vergi kesintileri ve vergi stopajlarının Vergi dairelerine beyan edilmesine denmektir. Kelime kökenine bakıldığında muhtasar; kısa, özet anlamına gelmektedir. Muhasebe termnolojisine muhtasar beyanname olarak geçmiş olan kavram, işverenler veya vergi tevkifatı yapan kimselerin, vergi matrahlarını toplu olarak vergi dairesine beyan etme işlemidir. Ödeme olarak ise örneğin Ocak dönemine ait Muhtasar Beyannameyi en geç takip eden Şubat ayının 26’sına kadar onaylanıp, ödenmesi gerekmektedir. Muhtasar Beyannameler aylık verildiği gibi üç aylık olacak şekilde de verilebilir.

Muhtasar Beyanname Nasıl Hesaplanır?

Sözgelimi ABC adında bir şirketin 15 çalışanı var. Bu şirket faaliyette bulunduğu alan için 5.000TL kira ödemektedir. ABC şirketinde çalışmakta olan kişilerden 2'si asgari ücret almaktadır. Bu tip bir senaryoa ABC şirketi vereceği Muhtasar Beyannamede hangi vergi türlerini dahil etmelidir?

İlk olarak ABC şirketi, 10'dan fazla işçi çalıştırdığı için her ay muhtasar beyanname düzenlemelidir. Asgari ücretle maaş alan 2 çalışan için 011 koduyla beyannameye eklenmelidir. Geriye kalan 13 kişi ise 012 kodu ile beyannameye dahil edilir. Damga vergisi kaleminde, işçileri asgari ücretli olarak ayırt etmeksizin 302 kodu ile beyannameye ekenmelidir. ABC şirketinin 5.000TL kira bedeli 041 kodu ile brüt olarak stopaj hesaplanması sonrası beyannameye eklenir.

Kira için brüt hesaplaması yapmak için kira net değeri 0.8 sayısına bölünmelidir.

Net Kira Tutarı / 0,80  (5.000/0,8=6.250) brüt kira ödemesi.

Brüt kira bedelinin %20'si stopaj oranı olarak belirlenmiştir. Stopaj tutarını belirlemek için ise brüt kira değeri 0,20 ile çarpılmalıdır (6.250x0,2=1.250)

Muhtasar Beyanname Nasıl Doldurulur ?

Muhtasar Beyanname oluşturmak oldukça kolaydır. Muhtasar Beyannameler şirketlerin oluşturduğu tablolar ve excel üzerinden düzenlenebilir.

KolayBi' ile Tüm Finansal İşlemlerinizi Tek Ekrandan Takip Edin

Sıkça Sorulan Sorular

Muhtasar Beyanname Nedir?    

İşletmelerin yaptığı vergi kesintileri ve vergi stopajlarının vergi dairelerine beyan edilmesine denmektir.          

Muhtasar Beyanname Ödeme süresi Ne Kadar?    

Örnek olarak anlatmak gerekirse Ocak dönemine ait Muhtasar Beyannameyi en geç takip eden Şubat ayının 26’sına kadar onaylanıp, ödenmesi gerekmektedir.      

Muhtasar Beyanname Nereden Doldurulur?  

Gelir İdaresi Başkanlığı’na ait olan e-Beyanname Düzenleme Programı’ndan doldurulur.      

Kimler Muhtasar Beyanname Vermektedir?

•Dernek ve vakıflar

•Ticari Şirketler

•Dernek ve vakıfların ticari işletmeleri

•Kooperatifler

•Yatırım fonu yönetenler

•Kazançlarını beyan etme zorunluluğu olan ticaret ve serbest meslek erbapları

Muhtasar Beyanname Hangi Dönemlerde Verilmektedir?

Muhtasar Beyannameler, aşağıda belirlenen tarihlerde saat 24.00'a kadar verilmelidir.

•Ocak, Şubat ve  Mart dönemi için 26 Nisan,

•Nisan, Mayıs ve Haziran dönemi için 26 Temmuz,

•Temmuz, Ağustos ve Eylül dönemi için 26 Ekim,

•Ekim, Kasım, Aralık dönemi için 26 Ocak

Muhtasar Beyanname Kodları

011 Ücret Asgari Ücretli %15

012 Ücret Diğer Ücretler ile Ücret Sayılan Ödemeler %15-35

013 Ücret Kıdem Tazminatı

014 Ücret Huzur Hakkı

015 Ücret İhbar Tazminatı

016 Ücret Yer altı ve Yer Üstü Maden İşçileri

017 Ücret 4691 Sayılı Kanun Kapsamı

021 Serbest Meslek (18. Madde Kapsamına Giren Ödemeler)

022 Serbest Meslek Diğer Serbest Meslek Kazancı Ödemeleri

031 Yıllara Yaygın İnşaat İşleri  %3

032 Yıllara Yaygın İnşaat İşleri (Kurumlara yapılan hak edişlerden) %3

041 Kira Ödemeleri  %20

042 Kira Ödemeleri (Kooperatiflere Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığı Yapılan Ödemeler) %20

093 Zirai Mahsuller için Yapılan Ödemeler (Ticaret borsalarında tescil ettirilerek satın alınanlar için) %3

094 Zirai Mahsuller için Yapılan Ödemeler (Ticaret borsalarında tescil ettirilmeden satın alınanlar için)

Ömer Yılmaz
Mali Müşavir