Stopaj vergisi (vergi tevkifatı) günlük yaşantımızda sıkça duyduğumuz bir kavram. Peki nedir stopaj vergisi? Kimler tarafından ödenir? Bu yazımızda sizlerin merak ettiği soruları cevaplamaya çalışacağız.
Stopaj vergisi, Gelir ve Kurumlar Vergisine tabi kazançlara ilişkin hasılatın ilgililere ödenmesi sırasında kaynakta kesilen vergi dairesine ilgili adına yatırılan bir vergi türüdür. En düşük matrahların dahi vergilendirilmesini sağlayan stopaj; kira ödemelerinden personele ödemelerine kadar geniş bir alanda uygulanır.
Stopaj Nedir? Ne Zaman Ödenir?
Stopaj, gelir vergisi yasası ve KDV gibi vergi kanunlarında belirtilen oranlarda vergi kesintisi yapılmasıdır. Yapılan bu kesintiler, vergi mükellefinin ödemesi gereken vergiden önceden düşülür ve mükellefin vergi borcunu azaltır. Stopaj, ücretlerden, faizlerden, kira gelirlerinden, telif haklarından, serbest meslek kazançlarından gibi birçok gelir türünde kesinti olarak uygulanır. Stopaj oranları 2026 itibarıyla stopaj uygulamalarında gelir türüne göre değişmektedir ve Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddelerinde gösterilmiştir.
Stopaj kesintisi, gelirin elde edildiği ayda veya dönemde yapılır ve gelirin beyan edilmesi sırasında ödenmesi gerekir. Örneğin, çalışanlara yapılan ücret ödemelerinde, ücret ödemesinin yapıldığı ayda brüt ücret üzerinden gelir vergisi stopajı kesilir ve beyan edilir. Vergi beyannameleri, yıllık beyan dönemi sonunda toplanır ve mükellefin vergi borcu hesaplanır.
Stopaj Kesintisi Nedir?
Stopaj kesintisi, vergi kanunlarına göre belirtilen oranlarda vergi kesintisi yapılmasıdır. Bu kesintiler, vergi mükelleflerinin ödemesi gereken vergiden önceden düşülerek, mükellefin vergi borcunu azaltır. Stopaj kesintisi genellikle, gelir vergisi ve KDV gibi vergilerin tahsilatında uygulanır.
Stopaj kesintisi, farklı gelir türleri için farklı oranlarda uygulanır; bu oranlar gelir türüne ve ödemeye göre değişmektedir. Örneğin serbest meslek ve kira ödemelerinde farklı, mevduat faizi gelirlerinde farklı stopaj oranları söz konusudur.
Stopaj Hangi Ödemelerde Kesilmektedir?
Stopaj, vergi kanunlarında belirtilen oranlarda gelirler üzerinden kesinti yapılmasıdır. Gelirlerin kesintiye tabi olup olmadığı ise gelir türüne ve miktarına göre değişebilir.
- Ücretler: Çalışanlara yapılan ücret ödemelerinde gelir vergisi stopajı uygulanır. 2026 yılı itibarıyla ücretlerde artan oranlı gelir vergisi stopajı %20 ile %40 arasında değişen oranlarda uygulanmaktadır (iletişim kapsamındaki değişikliklerle).
- Kira Gelirleri: Gayrimenkullerin kiralanması sonucunda elde edilen kira gelirleri üzerinden stopaj kesintisi yapılır. 2026 itibarıyla ticari kira gelirlerinde stopaj oranı genel olarak %20 olarak uygulanmaktadır.
- Faiz Gelirleri: Banka faizi ve mevduat gelirlerinden elde edilen gelirler üzerinden stopaj kesintisi yapılır. Mevduat faizlerinde kısa vadeli TL mevduatlarda stopaj oranları (örneğin 6 ay ve altı vadelerde) %17,5’e kadar yükselmiştir.
- Telif Hakları: Telif haklarından elde edilen gelirler üzerinden stopaj kesintisi yapılır; bunun oranı gelir türüne ve ilgili mevzuata göre değişebilir.
- Serbest Meslek Kazançları: Serbest meslek faaliyetleri sonucu elde edilen kazançlar üzerinden stopaj kesintisi yapılır. Bu oran genellikle %20’dir.
- Menkul Kıymetler: Hisse senetleri ve temettü gelirleri üzerinden stopaj uygulanır. Temettü gelirlerinde stopaj oranı 2025/2026 itibarıyla %15 olarak belirlenmiştir.
- Yurt Dışından Yapılan Ödemeler: Yurt dışına yapılan hizmet bedelleri ve benzeri ödemeler üzerinden stopaj kesintisi uygulanabilir; oranlar ödemeye ve uluslararası anlaşmalara göre değişir.
Stopaj kesintisi yapılan gelirlerin beyanı, vergi beyannameleri üzerinden yapılır. Vergi beyannameleri, yıllık beyan dönemi sonunda toplanır ve mükellefin vergi borcu hesaplanır. Stopaj kesintisi yapılan mükellefler, beyan dönemi sonunda vergi dairelerine giderek vergi borçlarını ödeyebilirler; bunun yanı sıra online hizmetler aracılığıyla da ödeme yapılabilmektedir.
Stopaj Oranları Nelerdir?
Stopaj oranları, vergi kanunlarına göre belirlenir ve farklı gelir türleri için farklı oranlarda uygulanır. Aşağıda 2026 yılı itibarıyla bazı gelir türleri için stopaj oranları verilmiştir:
- Ücretler: Ücret gelirlerinde artan oranlı gelir vergisi stopajı uygulanır; stopaj oranı %20 ile %40 arasında değişmektedir.
- Kira Gelirleri: Kira gelirleri üzerindeki stopaj oranı ticari gelirler için genel olarak %20’dir.
- Faiz Gelirleri: Banka faiz gelirlerinde stopaj oranları vadeye göre değişmekle birlikte, kısa vadeli TL mevduatlarda stopaj %17,5’e kadar çıkabilmektedir.
- Serbest Meslek Kazançları: Serbest meslek kazançları üzerinden uygulanan stopaj oranı %20’dir.
- Menkul Kıymetler: Temettü gelirlerinde stopaj oranı %15 olarak uygulanmaktadır.
- Yurt Dışından Yapılan Ödemeler: Bu ödemeler üzerindeki stopaj oranları ödemeye göre değişir; uluslararası anlaşmalar çerçevesinde Türkiye’de uygulanan oranlar mevcut kanunlara göre belirlenir.
Stopaj Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Stopaj vergisi brüt gelir üzerinden hesaplanmaktadır. Bir örnek üzerinden stopaj hesaplamasını açıklayalım. Diyelim ki bir çalışanın 2026 yılı brüt asgari maaşı 33.030 TL olsun. Stopaj hesaplaması şu şekilde yapılabilir (örnek):
- Brüt Maaş: 33.030 TL
- SGK Primleri: 33.030 × %14 = 4.624,20 TL (+ İşsizlik Sigortası %1 = 330,30 TL) Toplam SGK kesintisi: 4.954,50 TL
- Gelir Vergisi Stopajı: Asgari ücret, 2026 yılında gelir vergisinden muaf olduğu için matrah 0 TL kabul edilir. Gelir vergisi stopajı = 0 TL
- Net Maaş: 33.030 TL – 4.954,50 TL – 0 TL = 28.075,50 TL
Bu hesaplama yalnızca örnektir; gerçek hesaplamalarda mükellefin durumuna ve yasal düzenlemelere göre farklı oranlar uygulanabilir.
Stopaj Nasıl Ödenir?
Stopaj kesintisi yapıldıktan sonra ödenmesi gereken tutar vergi dairesine beyan edilir ve ödenir. Stopaj kesintilerinin beyanı, vergi beyannameleri üzerinden yapılır; beyanname dönemlerinde mükellefler stopajlarını bildirir ve ödemelerini gerçekleştirirler. Vergi dairelerinin sunmuş olduğu online hizmetler aracılığıyla da ödeme yapmak mümkündür.
Stopaj, vergi kanunlarında belirtilen oranlarda gelirler üzerinden kesinti yapılmasıdır. Stopaj kesintisi gelir vergisi, KDV ve benzeri vergilerin tahsilatında uygulanır. Stopaj kesintisi yapılan gelir türleri arasında ücretler, kira gelirleri, faiz gelirleri, serbest meslek kazançları, menkul kıymetler ve yurt dışından yapılan ödemeler yer alır ve ödeme yapıldığı dönemde veya ayda kesilir.
Stopaj Vergisinin Amacı Nedir?
- Vergi tahsilatının süresi uzadığında değer kaybını engellemek için kaynakta kesilmesini sağlar.
- Stopaj vergisi ödenmeden önce kesildiği için mükellefin vergi yükü hissiyatını azaltır.
- Kaynakta kesildiği için küsuratların da raporlanmasını sağlar; bu yolla vergi kaybı engellenir.
- Maliye idaresi vergileri tahsil ederken bazı maliyetlerden sorumludur; stopaj yöntemi bu maliyetlerin azaltılmasına katkı sağlar.
